生命保険、税金で損しない！入り方と受け取り方は？ - トウシル

▼板倉 京（いたくら　みやこ）さんProfile

(株)ウーマン・タックス 代表取締役、 （株）WTパートナーズ 代表取締役、税理士、IFA、シニアマネーコンサルタント、宅地建物取引士　 安田火災海上保険㈱現：損害保険ジャパン）、日本生命保険、コンサルタント会社・税理士法人を経て、税理士として独立開業。個人の所得・相続、お金の知識などを得意分野とする。税金相談や税務申告のほか、セミナー・執筆活動なども積極的に展開している。

生命保険は加入の仕方で税金が変わり、手取りが大きくちがう

　新生活が始まる春は、さまざまなライフコストを見直す時期。生命保険もその一つです。しかし、自分が加入している保険にどんな税金がかかるのか、意識している人は少ないのではないでしょうか。

　当然のことなのですが、生命保険を受け取ると、受け取った側の方に原則税金がかかります。しかも、加入の仕方によってかかる税金が違います。

　つまり、「誰にかけるのか」「その保険料を誰が払うのか」「誰が受け取るのか」を考えるとき、愛情や御恩返しと並行して、税金について、しっかり考えて決めるべきです。そうしないと、下手をすれば、払った保険料よりも保険金の手取りが少なくなってしまう、つまり損をしてしまう可能性だってあるのです！

　そんなことにならないために、まずは死亡保険金の税金を理解しましょう。下記3パターンの場合、かかる税金はそれぞれ、「相続税」「所得税」「贈与税」となり、差し引かれる割合も変わってきます。1例ずつ説明していきましょう。

	契約者 （保険料負担者）	被保険者	受取人	かかる税金
CASE1	父親	父親（死亡）	子(母親)	相続税
CASE2	子	父親（死亡）	子	所得税
CASE3	父親	母親（死亡）	子	贈与税

CASE-1　父親が、自分が死んだときに備えて、母親と子を受取人として死亡保険に入り、自分で保険料を払っていた場合

死亡したのは父親	保険料を払っていたのは父親本人	受取人として指定されていたのは母親と子	保険金にかかる税金は？
			相続税

　この場合、自分で自分の保険料を払っていた方ため、保険料はかけていた本人のものとなります。その保険（父親本人の財産）を、遺された母親と子が相続するため、受取時に「相続税」の対象となります。

CASE-2　子供が、受取人を自分として、保険料を払う場合

死亡したのは父親	保険料を払っていたのは子供	受取人として指定されていたのは子供	保険金にかかる税金は？
			所得税

　保険料を支払っていた子供本人が死亡保険金を受け取るため、所得とみなされ、所得税の対象となります。

CASE-3　母親の死亡時に備え、子を受取人として父親が保険料を払っていた場合

死亡したのは母親	保険料を払っていたのは父親	受取人として指定されていたのは子	保険金にかかる税金は？
			贈与税

　保険料を支払っていたのは父親なので、父親の財産を子供に贈与する形となり、贈与税がかかります。 

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